1. 主動申報補稅

 - 確定應稅事項和金額：需要對股權變更涉及的稅務事項進行梳理。確定股權轉讓方是個人還是企業(yè)，明確應繳納的稅種，如個人所得稅、企業(yè)所得稅和印花稅等。計算出準確的應納稅額，對于個人所得稅，按照“財產轉讓所得”計算，即（股權轉讓收入 - 股權原值 - 合理費用）×20%；企業(yè)所得稅則要將股權轉讓收入計入應稅收入總額，按規(guī)定稅率計算；印花稅按照股權轉讓合同金額的萬分之五繳納。

- 填寫納稅申報表：根據應稅事項，填寫相應的納稅申報表。如果是個人轉讓股權，填寫《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》；企業(yè)轉讓股權則需填寫企業(yè)所得稅納稅申報表。在填寫過程中，要準確填寫股權轉讓收入、股權原值、扣除項目等信息。

 - 提交申報并補稅：將填寫完整的納稅申報表提交給當地主管稅務機關，可以通過辦稅服務廳或者電子稅務局進行申報。按照計算出的應納稅額進行補繳稅款。補繳稅款時，可以通過銀行轉賬等方式，確保稅款足額、及時繳納。

2. 提供相關證明材料

 - 股權變更資料：向稅務機關提供股權變更的相關文件，如股權轉讓協(xié)議、股東會決議、公司章程修正案等。這些文件可以證明股權變更的事實、轉讓價格、股東權益變化等關鍵信息，有助于稅務機關核實納稅申報的真實性。

 - 財務資料：提供與股權變更相關的財務資料，如公司的財務報表、資產負債表、利潤表等。對于企業(yè)股東轉讓股權，這些財務資料可以幫助稅務機關確定股權原值、股權轉讓收入是否合理等。例如，通過查看資產負債表中的所有者權益項目，可以了解公司股權的賬面價值，為核實股權價值提供參考。

 - 資產評估報告（如有）：如果在股權變更過程中有進行資產評估，應將資產評估報告提供給稅務機關。資產評估報告可以作為確定股權轉讓公允價值的重要依據，特別是在轉讓價格受到質疑時，能夠證明轉讓價格的合性。

3. 溝通與解釋情況

 - 主動溝通：主動與當地主管稅務機關進行溝通是非常重要的?？梢灶A約稅務專員，向其說明股權變更未及時進行稅務處理的原因，如對稅務政策不了解、內部管理混亂等。以誠懇的態(tài)度表達愿意積極配合稅務機關進行補救的意愿。

 - 解釋特殊情況：如果股權變更過程中存在特殊情況，如存在關聯(lián)交易、股權置換、無償劃轉等，要向稅務機關詳細解釋情況，并提供相關的證明材料。例如，對于股權無償劃轉，要說明劃轉的原因、是否符合企業(yè)集團內部重組等特殊稅務處理的條件，爭取稅務機關的理解和認可。

4. 后續(xù)稅務合規(guī)管理

 - 加強內部培訓：在完成補救措施后，公司應當加強對稅務知識的內部培訓，特別是涉及股權變更等復雜稅務事項的培訓?？梢匝埗悇諏＜疫M行講座，或者組織財務人員參加專業(yè)培訓課程，提高公司內部人員的稅務合規(guī)意識。

 - 完善稅務管理制度：建立健全公司的稅務管理制度，在股權變更等重大事項中，明確稅務處理的流程和責任。例如，規(guī)定在股權變更協(xié)議簽訂后一定期限內，必須完成稅務申報和繳納工作；指定專人負責稅務事項的跟進和處理，確保稅務合規(guī)。

 登尼特集團26年企業(yè)服務，企業(yè)服務提供商，無國界、跨行業(yè)、一站式、個性化企業(yè)服務平臺。歡迎前來咨詢。