會(huì)展行業(yè)小規(guī)模公司：5 個(gè)合規(guī)策略，從開票到申報(bào)全省錢

對(duì)會(huì)展行業(yè)的小規(guī)模公司（如承接搭建、租賃業(yè)務(wù)的 “創(chuàng)展會(huì)展服務(wù)部”）而言，不是 “鉆漏洞”，而是在合規(guī)框架內(nèi)，通過管理、政策利用、業(yè)務(wù)規(guī)劃，讓每一筆支出都能合理抵扣，每一項(xiàng)優(yōu)惠都能精準(zhǔn)享受。結(jié)合會(huì)展行業(yè) “項(xiàng)目周期短、支出零散” 的特性，5 個(gè)可落地的策略，幫小規(guī)模公司降低稅負(fù)。

一、管理：從 “被動(dòng)收票” 到 “主動(dòng)控票”，避免多繳冤枉稅

會(huì)展小規(guī)模公司的支出多與項(xiàng)目綁定（如搭建材料采購、臨時(shí)人員薪酬），管理的核心是 “及時(shí)、合規(guī)、匹配”：

1、按項(xiàng)目歸集，避免混淆抵扣：

每個(gè)展會(huì)項(xiàng)目單獨(dú)建立 “臺(tái)賬”，記錄 “支出類型、金額、開票方、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目”，比如 “XX 汽車展搭建項(xiàng)目” 的木工款、噴繪費(fèi)，單獨(dú)歸集到該項(xiàng)目下，避免與其他項(xiàng)目混淆，確保成本與收入精準(zhǔn)匹配；

對(duì)無法取得的小額支出（如采購五金配件、打印物料），優(yōu)先選擇能開具增值稅普通的供應(yīng)商（如京東、天貓企業(yè)店），稅率 1%，也能作為成本抵扣，比無票支出節(jié)省 25% 的企業(yè)所得稅（按核定前稅率測算）。

2、把握 “” 時(shí)機(jī)，降低臨時(shí)支出成本：

對(duì)臨時(shí)合作的個(gè)人供應(yīng)商（如個(gè)體搭建工、兼職禮儀），若對(duì)方無法自行開票，可協(xié)助其在稅務(wù)局（部分園區(qū)可線上，稅率低至 1.5%），產(chǎn)生的稅費(fèi)可計(jì)入項(xiàng)目成本（如 10 萬搭建費(fèi)，稅費(fèi) 1500 元，可作為 “服務(wù)費(fèi)” 計(jì)入成本，減少應(yīng)納稅所得額）；

注意：需留存 “業(yè)務(wù)合同、付款憑證、個(gè)人身份證復(fù)印件”，避免因 “業(yè)務(wù)真實(shí)性存疑” 被稅務(wù)核查，尤其會(huì)展行業(yè)的臨時(shí)人員服務(wù)，需補(bǔ)充 “人員簽到表、現(xiàn)場服務(wù)照片” 作為佐證。

二、稅負(fù)優(yōu)化：用好 “0.5% 核定” 政策，精準(zhǔn)控制所得稅成本

會(huì)展小規(guī)模公司的核心優(yōu)勢是企業(yè)所得稅按 0.5% 核定征收，但需通過 “業(yè)務(wù)規(guī)劃” 讓稅負(fù)最低化：

1、控制開票額度，避免超標(biāo)轉(zhuǎn)為一般納稅人：

小規(guī)模納稅人連續(xù) 12 個(gè)月開票額不超過 500 萬（會(huì)展行業(yè)適用），若單一項(xiàng)目金額較大（如 300 萬搭建業(yè)務(wù)），可拆分到 2 個(gè)季度開票（如季度 1 開 150 萬，季度 2 開 150 萬），避免單月開票額過高導(dǎo)致額度預(yù)警；

若年度業(yè)務(wù)量超 500 萬，可提前注冊(cè)第二家小規(guī)模公司（如 “創(chuàng)興會(huì)展服務(wù)部”），將超出部分業(yè)務(wù)拆分承接，確保兩家公司都能享受核定政策，比如 A 公司承接 300 萬，B 公司承接 250 萬，均不超標(biāo)。

2、合理劃分 “收入類型”，適用低稅率：

會(huì)展小規(guī)模公司的收入可分為 “搭建服務(wù)費(fèi)”“物料租賃費(fèi)”“人員服務(wù)費(fèi)”，均適用 1% 增值稅稅率（2025 年延續(xù)），但需在開票時(shí)明確 “貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，避免因 “名稱模糊” 被認(rèn)定為 “其他服務(wù)”（部分服務(wù)稅率可能更高）；

舉例：給主體公司開 “會(huì)展服務(wù) - 搭建費(fèi)”“會(huì)展服務(wù) - 租賃費(fèi)”，比開 “服務(wù)費(fèi)” 更精準(zhǔn)，稅務(wù)核查時(shí)更易通過，能與項(xiàng)目成本精準(zhǔn)匹配，減少 “收入與成本不匹配” 的疑問。

三、政策利用：吃透 “小規(guī)模專屬優(yōu)惠”，額外節(jié)省稅費(fèi)

除了 0.5% 企業(yè)所得稅核定，會(huì)展小規(guī)模公司還能享受這些專屬政策，降低成本：

1、增值稅 “月銷 10 萬以下免稅” 政策：

若小規(guī)模公司承接的多為小額項(xiàng)目（如單次 5 萬 - 10 萬的物料租賃），可控制 “月銷售額不超過 10 萬”，享受增值稅全免優(yōu)惠（附加稅同步減免）；

舉例：某會(huì)展小規(guī)模公司 3 月承接 2 個(gè)租賃項(xiàng)目，分別收入 8 萬、7 萬，若分 2 個(gè)月開票（3 月開 8 萬，4 月開 7 萬），兩個(gè)月均符合免稅條件，可節(jié)省增值稅（15 萬 ÷1.01×1%≈1485 元）及附加稅（1485×6%≈89 元），合計(jì)節(jié)省 1574 元。

2、“六稅兩費(fèi)” 減免政策，降低附加成本：

會(huì)展小規(guī)模公司涉及的 “城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅”，可享受 50% 稅額幅度減免（2025 年政策延續(xù)），比如繳納 1000 元城建稅，實(shí)際僅需繳 500 元；

注意：需在申報(bào)時(shí)勾選 “六稅兩費(fèi)減免” 選項(xiàng)，部分地區(qū)需提前備案，可委托代賬公司協(xié)助操作，避免遺漏優(yōu)惠。

四、業(yè)務(wù)規(guī)劃：與主體公司 “協(xié)同發(fā)力”，實(shí)現(xiàn)整體

會(huì)展小規(guī)模公司多為主體公司拆分無票業(yè)務(wù)設(shè)立，需通過 “業(yè)務(wù)協(xié)同” 讓整體稅負(fù)最低：

1、合理確定 “分包價(jià)格”，平衡兩家公司利潤：

小規(guī)模公司向主體公司分包業(yè)務(wù)時(shí)，定價(jià)需 “合理公允”，避免過高或過低被認(rèn)定為 “轉(zhuǎn)移利潤”，比如主體公司承接 50 萬展會(huì)項(xiàng)目，將 20 萬搭建業(yè)務(wù)分包給小規(guī)模公司，分包價(jià)格可參考市場行情（如搭建費(fèi)占項(xiàng)目總額的 30%-40%），既符合行業(yè)規(guī)律，又能讓小規(guī)模公司承擔(dān)合理稅負(fù)；

舉例：主體公司按 20 萬向小規(guī)模公司付款，小規(guī)模公司開具 20 萬，主體公司抵扣 20 萬成本，小規(guī)模公司按 20 萬 ×0.5% 繳納企業(yè)所得稅（1000 元），整體比主體公司直接承接（繳 20 萬 ×25%=5 萬所得稅）節(jié)省 4.9 萬。

2、避免 “業(yè)務(wù)重疊”，降低稅務(wù)關(guān)注：

小規(guī)模公司專注承接 “無票業(yè)務(wù)”（如小作坊搭建、個(gè)人租賃），主體公司承接 “合規(guī)票業(yè)務(wù)”（如大型品牌展臺(tái)、正規(guī)設(shè)備租賃），業(yè)務(wù)邊界清晰，避免兩家公司承接同類業(yè)務(wù)導(dǎo)致 “關(guān)聯(lián)交易” 質(zhì)疑；

會(huì)展行業(yè)可在《業(yè)務(wù)分包協(xié)議》中明確 “因主體公司供應(yīng)商資質(zhì)要求，將無票業(yè)務(wù)分包給小規(guī)模公司”，并附 “小供應(yīng)商名單及無票證明”，證明業(yè)務(wù)拆分的合理性。

五、申報(bào)管理：做好 “留存?zhèn)洳椤保苊夂瞬轱L(fēng)險(xiǎn)

的前提是 “合規(guī)”，會(huì)展小規(guī)模公司需做好 “資料留存”，應(yīng)對(duì)稅務(wù)核查：

1、項(xiàng)目資料完整留存：

每個(gè)項(xiàng)目需留存 “業(yè)務(wù)合同（小規(guī)模與供應(yīng)商、小規(guī)模與主體公司）、資金流水（公對(duì)公 / 公對(duì)私轉(zhuǎn)賬憑證）、業(yè)務(wù)痕跡材料（搭建照片、驗(yàn)收單、人員簽到表）”，比如承接搭建業(yè)務(wù)，需留存 “木工制作明細(xì)、噴繪畫面確認(rèn)單、搭建現(xiàn)場視頻”，證明業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生；

若涉及臨時(shí)人員服務(wù)，需留存 “人員身份證復(fù)印件、服務(wù)時(shí)間表、薪酬轉(zhuǎn)賬記錄”，避免被認(rèn)定為 “虛列人工成本”。

2、按時(shí)申報(bào)，避免逾期：

小規(guī)模公司增值稅按季度申報(bào)，企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳、年度匯算，需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成（如季度終了后 15 日內(nèi)申報(bào)增值稅，年度終了后 5 個(gè)月內(nèi)匯算清繳），可設(shè)置 “申報(bào)提醒”，或委托代賬公司操作，避免因逾期產(chǎn)生罰款和滯納金；

申報(bào)時(shí)需核對(duì) “開票金額、成本金額、稅款計(jì)算” 是否準(zhǔn)確，尤其會(huì)展行業(yè)的 “項(xiàng)目跨季度” 情況，需做好 “收入與成本匹配”，避免季度間稅負(fù)波動(dòng)過大。

會(huì)展小規(guī)模公司的核心邏輯

對(duì)會(huì)展行業(yè)的小規(guī)模公司而言，的關(guān)鍵是 “政策用足、細(xì)節(jié)做透”—— 既用好 0.5% 核定、增值稅免稅等政策，又做好管理、資料留存等細(xì)節(jié)，讓每一筆業(yè)務(wù)都合規(guī)、每一分稅費(fèi)都省在明處。比如某會(huì)展小規(guī)模公司，通過 “控制開票額度 + 享受六稅兩費(fèi)減免”，年度額外節(jié)省稅費(fèi) 3.2 萬，相當(dāng)于多承接 2 個(gè)中小型搭建項(xiàng)目的利潤。

如果你的會(huì)展小規(guī)模公司已落地運(yùn)營，不妨對(duì)照上述策略自查：是否充分享受了增值稅免稅政策？項(xiàng)目資料是否完整留存？與主體公司的業(yè)務(wù)拆分是否合理？若有具體疑問（如如何拆分超 500 萬業(yè)務(wù)、如何申請(qǐng)六稅兩費(fèi)減免），可溝通，幫你針對(duì)性優(yōu)化方案。